Yeni PPP Kredileri Küçük İşletmelere 284,45 Milyar Dolar Kaynak Sağlayacak

Koronavirüs Yardımları ve Ekonomik Güvenlik (CARES) Yasası tarafından oluşturulan ve Küçük İşletmeler İdaresi (SBA) tarafından yürütülen Maaş Çeki Koruma Programı (PPP) 525 milyar $ değerinde 5,2 milyon PPP Kredisi sağlayarak ve 51 milyondan fazla çalışanı destekleyerek küçük işletmeler ve çalışanları için kritik bir ekonomik rahatlama sağlamıştır.

27 Aralık 2020’de yürürlüğe giren Birleştirilmiş Ödenekler Yasası, 2021 (CAA) içerisinde Bölüm N / Başlık III’te (Maaş Koruma Programı ve Diğer Küçük İşletme Desteklerinin Devam Ettirilmesi) yer alan Ekonomik Darbe Alan Küçük İşletmeler, Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşlar ve Mekânlar Yasası (PPP Yenileme Yasası) Maaş Çeki Koruma Programının (PPP) devam ettirilmesine yönelik hükümler içermektedir. PPP Yenileme Yasası, küçük işletmelerin çok ihtiyaç duydukları ekonomik desteği almaya devam etmelerini sağlamak için, PPP’yi 31 Mart 2021’e kadar yeniden açmış ve koşulları taşıyan küçük işletmeler ile kar amacı gütmeyen kuruluşlar için 284,45 milyar dolarlık ek kaynak sağlamıştır.

İlk PPP Kredileri

İlk PPP 5,2 milyondan fazla küçük işletmeye 525 milyar dolar kredi sağlamıştır. Maksimum kredi tutarı 10 milyon dolar olmasına rağmen, kredilerin sadece %1,6’sı 1 milyon doların üzerindeydi ve ortalama kredi büyüklüğü 101 bin dolardı. PPP kredilerinin 147.5 milyar $ değerindeki 4.5 milyondan fazlası 150.000 $’ın altındaydı. 150.000 doların altındaki PPP kredileri kredilerin %87,4’ünü oluştururken, toplam kredi tutarının yalnızca % 28,2’sini oluşturmaktaydı.

Tablo 1 – Maaş Koruma Programı Raporu – 8 Ağustos 2020 (Kaynak: SBA)

İlk PPP kredilerine ilişkin veriler, bu kredilerin COVID salgınının yıkıcı ekonomik etkileriyle mücadele eden küçük işletmelere, özellikle de daha küçük işletmelere, ciddi bir rahatlama sağladığını göstermektedir. Bu nedenle, PPP’nin uzatılması küçük işletmeler için yeni bir fırsat oluşturmaktadır.

Böylece, daha önce bir PPP Kredisi alamayan koşulları taşıyan küçük işletmeler PPP Kredisi için başvurabileceklerdir. PPP Yenileme Yasası, aynı zamanda, ekonomik bozulmadan daha çok etkilenen bazı küçük işletmelerin ikinci tur affedilebilir PPP kredisi alabilmelerine imkân sağlamıştır. Bunun dışında, PPP Yenileme Yasası, PPP’yi iyileştirmek ve küçük krediler için affedilme sürecini kolaylaştırmak için hükümler içermektedir.

PPP Kredileri için Uygunluk Koşulları

İlk PPP’de olduğu gibi, yalnızca 15 Şubat 2020’de faaliyette olan işletmeler veya kuruluşlar PPP kredisi alabileceklerdir.

Ancak, PPP Yenileme Yasası kredi PPP kredisi alabilecek kuruluşları aşağıdakileri içerecek şekilde genişletmiştir:

• Konut kooperatifleri, 501 (c) (6) kuruluşları ve turizm büroları (DMO’lar) dâhil olmak üzere 300 veya daha az çalışanı olan, kâr amacı gütmeyen küçük kuruluşlar
• 500 veya daha az çalışanı olan haber kuruluşları

Öte yandan, halka açık şirketler (işletmenin kredinin yerel odaklı veya acil duruma ilişkin içerikleri destekleyeceğini onaylaması durumunda halka açık haber kuruluşları hariç) ve kapanmış mekân işletmecisi hibesi alan işletmeler PPP kapsamı dışındadır.

PPP Kredi Affı İçin Geçerli Ek Giderler

PPP Yenileme Yasası, maaş giderleri tanımını hayat, engellilik, göz veya diş sigortası gibi işveren tarafından sağlanan grup sigorta faydalarını içerecek şekilde genişletmiştir.

İzin verilen ve affedilebilir maaş dışı maliyetler aşağıdaki giderleri içerecek şekilde genişletilmiştir:

• Faaliyet giderleri: İşletme faaliyetlerini; ürün veya hizmet teslimatını; maaş giderlerinin işlenmesi, ödenmesi veya takibini; insan kaynakları, satış ve faturalama işlevlerini veya tedarik, stok, kayıt ve harcamaların muhasebesi veya takibini kolaylaştıran iş yazılımları veya bulut bilişim hizmetleri için yapılan ödemeler
• Mülk hasarı giderleri: 2020 yılında meydana gelen toplumsal karışıklıklardan kaynaklanan ve sigorta veya başka şekilde tazmin edilmeyen mülk hasarlarına ilişkin giderler
• Tedarikçi maliyetleri: İşletme faaliyetleri için gerekli olan ve PPP kredisi alınmadan önce yürürlükte olan sözleşme, satın alma emri veya siparişler nedeniyle tedarikçilere yapılan ödemeler
• Çalışanları korumak için yapılan harcamalar: 1 Mart 2020 ile COVID-19 nedeniyle ilan edilen ulusal acil durum bildiriminin sona ermesine kadar olan dönemde, işletmelerin COVID-19 ile ilgili sağlık ve güvenlik yönergelerine uyum sağlamak için kişisel koruyucu malzemeler ve uyum yatırımları için yaptıkları harcamalar

Hâlihazırda kredileri affedilmemiş olan mevcut veya yeni tüm borç alan işletmeler bu genişletilmiş affedilebilir giderlerden yararlanma hakkına sahiptir.

PPP Kredileri İçin Karşılanan Dönem

CARES Yasası kapsamında, PPP kredilerinin kullanılabileceği karşılanan dönem kredinin alınmasından sonraki 8 hafta olarak belirlenmiştir. Daha sonra PPP Esneklik Yasası karşılanan dönemi 8 haftadan 24 haftaya çıkarttı. Böylece, 5 Haziran 2020 tarihinden önce kullanılan PPP kredileri için karşılanan 8 hafta veya 24 hafta olarak seçilebilmekteydi. Bu tarihten sonra alınan kredilerde ise karşılanan dönem için tek seçenek 24 haftaydı. PPP Yenileme Yasası karşılanan dönemin kredinin alınmasından sonra 8. haftadan başlayarak 24. haftanın sonuna kadar olan dönemde herhangi bir zamanda bitecek şekilde seçmelerine imkân vererek daha fazla esneklik sağlamıştır. PPP kredileri için karşılanan dönem de de 31 Mart 2021’e kadar uzatılmıştır.

Eski PPP Kredi Miktarında Artış

PPP Yenileme Yasası borç alan işletmelerin, kredileri affedilmedikleri sürece, yeni düzenlemeler nedeniyle eski kredi miktarlarında bir artış talep etmelerini mümkün hale getirmiştir:

• PPP kredilerinin tamamını veya bir kısmını iade etmiş olan işletmeler, alınan tutar ile azami tutar arasındaki farka eşit bir kredi almak için yeniden başvurabilirler.
• PPP kredisinin tamamını kabul etmemiş olan işletmeler, kredi miktarını mümkün olan maksimum miktara çıkarmak için bir değişiklik talep edebilirler.
• Borç alan bir işletme mevzuattaki kredi artışını mümkün kılan değişiklikler sonucunda daha fazla PPP kredisi almaya hak kazanmışsa, ilk kredi tutarının tamamını almış veya Form 1502 başvurusu yapmış olsa bile kredi tutarında artış talep edebilir.

Yasaya göre SBA’nın, PPP kredilerinin tamamını veya bir kısmını iade eden veya kredi tutarının tamamını kabul etmeyen ve kredi miktarında artış yapılması için yeniden başvuracak işletmeler için, kuralları veya kılavuzu 13 Ocak 2021’e kadar (yasa yürürlüğe girdikten sonraki 17 gün içinde) yayınlaması gerekmektedir.

PPP İkinci Çekim Kredileri

Restoranlar gibi belirli sektörlerdeki küçük işletmeler, COVID salgını nedeniyle özellikle çok olumsuz bir şekilde etkilendi. COVID salgını bu işletmelerin gelirlerini önemli ölçüde azaltarak federal yardım olmadan uzun vadede devamlılıklarını tehdit etmektedir. PPP Yenileme Yasası, bu güçlük yaşayan bu küçük işletmelerin 2 milyon dolara kadar PPP İkinci Çekim Kredisi adı verilen ikinci bir PPP kredisi almalarına imkân vermiştir. Ancak, ilave PPP kredilerinin yalnızca daha küçük ve ekonomik olarak daha çok etkilenmiş işletmelere açık olmasını sağlamak için, ikinci PPP kredisi için uygunluk koşulları zorlaştırılmıştır.

PPP İkinci Çekim Kredileri için Uygunluk Koşulları

Küçük işletmeler, aşağıdaki durumların geçerli olması halinde PPP İkinci Çekim Kredisi için başvurabilirler:

• 300’den fazla işçi çalıştırmıyor olmaları
• Brüt gelirlerinin 2020’nin herhangi bir çeyreğinde 2019’un aynı çeyreğine göre en az %25 azalmış olması (2019’da faaliyette olmayan işletmeler için referans alınabilecek dönemlere de yer verilmiştir)
• İlk PPP kredilerinin tamamını kullanmış veya kullanacak olmaları

PPP İkinci Çekim Kredi Miktarı

Maksimum kredi tutarı, borç alan işletmenin kredi tarihinden önceki 1 yıllık dönemde veya 2019 takvim yılı içerisindeki aylık ortalama maaş giderlerinin 2,5 katı ile 2 milyon $’dan daha az olan tutara eşittir.

Mevsimlik işverenler, aylık ortalama maaş giderlerini 15 Şubat 2019 ile 15 Şubat 2020 arasındaki herhangi bir 12 haftalık süreyi esas alarak hesaplayabilirler. 15 Şubat 2020’den önceki 1 yıllık dönemde faaliyette olmayan yeni işletmeler için aylık ortalama maaş giderleri kredi başvuru tarihine kadar olan süre esas alınarak hesaplanacaktır.

Kuzey Amerika Endüstri Sınıflandırma Sistemi (NAICS) kodları 72 ile başlayan (Konaklama ve Yemek Hizmetleri Endüstrisi) küçük işletmeler için maksimum kredi miktarı, başvuru sahibinin aylık ortalama maaş giderlerinin 3,5 katı ile 2 milyon $’dan daha az olan tutara eşittir.

İlk PPP koşullarını taşıyan ve birden fazla lokasyona sahip işletmelerin, fiziksel lokasyon başına çalışan sayısının 300’den fazla olmaması gerekmektedir (esas olarak restoranlar ve oteller için geçerlidir).

PPP İkinci Çekim Kredilerinin Affedilmesi

PPP İkinci Çekim Kredilerinin affı önceki PPP kredi affı kuralları ile benzerdir. PPP İkinci Çekim Kredisi borçlularının karşılanan dönemdeki toplam maaş giderleri yanında ipotekli kredi, kira ve fatura ödemeleri; faaliyet giderleri; mülk hasarı giderleri; tedarikçi maliyetleri ve çalışanların korunması için yaptıkları harcamaları kredi affı kapsamına girmektedir. Daha önce olduğu gibi, borçlular kredinin bütünün affedilebilmesi için PPP İkinci Çekim Kredilerinin en az % 60’ını maaş giderlerine harcamaları gerekmektedir.

PPP Kredi Affının Basitleştirilmesi

Mevcut PPP Kredi Affı Başvuru Formları

Normalde, PPP Kredisi Borçlularının kredilerinin affedilmesini talep etmek için 15 Mayıs 2020’de yayınlanan SBA Form 3508’i doldurarak başvurmaları gerekmektedir. Bu form, istihdam ve maaş/saatlik ücretlerdeki düşüşlere ilişkin hesaplamaları içermektedir ve destekleyici belgelerin de formla birlikte sunulması gerekmektedir.

PPP Esneklik Yasası yürürlüğe girdikten sonra, SBA Form 3508’i buna göre revize etti ve daha az hesaplama gerektiren daha kolay bir PPP Kredi Affı Başvuru Formu (3508EZ) yayınladı. SBA 3508EZ Formu istihdam ve maaş/saatlik ücret indirimi gerekliliklerini karşılayan veya bu indirim şartlarından muaf olan borçlular tarafından kullanılabilmektedir.

PPP 5,2 milyon PPP Kredisinin onaylanmasıyla 8 Ağustos 2020’de kapanmıştır. Bu kredilerin 3.57 milyonu (%68.6) 50.000 $ veya daha az kredi tutarına sahip olmakla birlikte bu krediler toplam tutar olarak 525 milyar $’lık PPP kredilerinin sadece 62 milyar $’ını (% 12) oluşturmaktadır. Bu krediler için PPP Kredi Affı sürecini kolaylaştırmak amacıyla SBA, 8 Ekim 2020’de PPP Kredi Affı başvuru formunun daha basit bir versiyonunu (SBA 3508S Forumu) yayınlamıştır.

PPP kredi tutarı 50.000 $ veya daha az olan ve bağlı kuruluşlarıyla birlikte aldığı PPP Kredilerinin toplamı 2 milyon $’ı aşmayan borçlular, SBA 3508S Forumunu kullanarak PPP Kredi Affı için başvurabilmektedir. SBA 3508S Formunu kullanmaya uygun olan borçlular, istihdamdaki veya maaş/saatlik ücretlerdeki azalmalar nedeniyle kredi affı tutarının azaltılması kurallarından muaftırlar. SBA Form 3508S çok az hesaplama gerektirmektedir ve formla birlikte sadece maaş giderleri ile maaş dışı giderleri doğrulayan belgelerin sunulması gerekmektedir.

Yeni PPP Kredi Affı Formu

PPP Yenileme Yasası, borç alan işletmeler ile borç verenler için evrak yükünü daha da azaltmak ve PPP Kredi Affı sürecini basitleştirmek için SBA’ya 20 Ocak 2021’e kadar (yasa yürürlüğe girdikten sonraki 24 gün içinde) 150.000 ABD Dolarına kadar olan krediler için daha da basit bir PPP Kredi Affı formu oluşturma görevi vermiştir. Bu düzenlemeye göre, bir borçlunun aşağıdakileri içeren bir sayfadan daha uzun olmayan bir belgeyi imzalayıp borç verene (banka) sunması PPP Kredisi Affı için yeterli olabilecektir:

• Borçlunun PPP kredisi sayesinde istihdam etmeye devam edebildiği çalışan sayısına ilişkin açıklama
• Kredi tutarının maaş giderleri için harcanan kısmının tahmini tutarı
• Toplam kredi miktarı

Borçlunun ayrıca sağlanan bilgilerin doğru olduğunu ve PPP Kredisi gerekliliklerine uyulduğunu tasdik etmesi gerekmektedir. PPP Kredi miktarı 150.000 $’dan fazla olmayan koşulları taşıyan bir borçlunun kredi affı başvurusu sırasında, söz konusu tasdik ve kredi affı için gerekli bilgiler dışında herhangi bir belge sunmasına gerek olmayacaktır.

Öte yandan, SBA bu kredileri herhangi bir sahtekârlık olmadığından emin olmak üzere gözden geçirebilir ve denetleyebilir. Bu nedenle, istihdamla ilgili ilgili kayıtların dört yıl ve diğer kayıtların da üç yıl süreyle saklanması zorunludur.

PPP Kredilerinin Önceliklendirilmesi

Dezavantajlı Küçük İşletmeler İçin PPP Kredileri

PPP kredileri, küçük işletmelere kredi veren kurumlar aracılığıyla başvuru sırasına göre verilmiştir. Bunun sonucunda, PPP Kredileri şartları taşıyan tüm küçük işletmelere açık olmasına rağmen, kredi veren kurumlarla önceden mevcut ilişkileri olan küçük işletmeler, PPP kredilerine daha hızlı ve daha verimli bir şekilde erişebilmiştir. Bu süreçte çok daha büyük finansal risklerle karşı karşıya olan kadınlara ve azınlıklara ait küçük işletmeler, 10 veya daha az çalışanı olan daha küçük işletmeler ve Düşük ila Orta Gelir (LMI) alanlarında bulunan işletmeler bu durumdan özellikle zarar görmüştür.

PPP Kredilerinin daha küçük ve yetersiz hizmet alan işletmelere sunulmasını sağlamak için PPP Yenileme Yasası bazı özel tahsis hükümleri içermektedir:

İlk PPP Kredileri için 35 milyar dolar. Bunun 15 milyar doları 10 veya daha az çalışanı olan küçük işletmeler için ya da LMI alanlarında olup 250.000 dolardan az kredi alacak işletmeler için kullanılacaktır.

10 veya daha az çalışanı olan küçük işletmeler veya LMI alanlarında olup 250.000 dolardan az kredi alacak işletmelere verilecek PPP İkinci Çekim Kredileri için 25 milyar dolar.

Yerel Kredi Kuruluşları Aracılığında Verilecek PPP Kredileri

Yerel kredi kuruluşları normalde geleneksel finans kurumları tarafından hizmet verilmeyen LMI alanlarındaki kişilere ve işletmelere kredi ve finansal hizmetler sağlayarak kritik bir rol oynamaktadırlar. Yerel Kalkınma Finans Kuruluşları (CDFI) ve Azınlık Mevduat Kuruluşları (MDI) 221.000’den fazla küçük işletmeye ortalama 74.000 $, toplamda da 16.4 milyar $’dan fazla PPP kredisi sağlamıştır. Bu PPP kredilerinin ortalama miktarının 101.000 $’lık genel ortalama kredi miktarına kıyasla oldukça küçük olması, yerel kredi kuruluşlarının daha küçük işletmelere ulaştığını göstermektedir.

Bu nedenle, PPP Yenileme Yasası, ulaşılması zor topluluklara ve finansal hizmetlere erişimi olmayan veya sınırlı olan işletmelere verilen kredileri arttırmak için özel tahsis hükümleri içermektedir:

• CDFI’lar ve MDI’lar dâhil olmak üzere yerel finansal kuruluşlar tarafından verilen PPP kredileri (ilk ve ikinci çekim) için 15 milyar dolar
• Küçük topluluk bankaları, küçük kredi birlikleri ve küçük tarımsal kredi kurumları tarafından verilen PPP kredileri (ilk ve ikinci çekim) için 15 milyar dolar.

Küçük işletmeler için en son sağlanan COVID yardım fonlarının aslan payı (325 milyar dolardan 284,45 milyar dolar) PPP’ye ayrılmıştır. Bu nedenle, tüm küçük işletmelerin, PPP kurallarını gözden geçirerek ilk PPP Kredisi veya PPP İkinci Çekim Kredisi için şartları taşıyıp taşımadıklarını belirlemeleri ve şartları taşıyorlarsa mümkün olan en kısa sürede başvuru yapmaları gerekmektedir. PPP Kredileri hakkında herhangi bir sorunuz varsa veya profesyonel yardıma ihtiyacınız varsa bizimle iletişime geçebilirsiniz.