Koronavirüs Yardımları ve Ekonomik Güvenlik (CARES) Kanunu ile düzenlenen Maaş Koruma Programı (PPP) işgücünün ve maaş seviyelerinin korunması, işten çıkarılan çalışanların işe geri alınması ve maaşların eski seviyelerine yükseltilmesi için küçük ve orta ölçekli işletmelere fon sağlamayı amaçlamıştır. Amerikan Küçük İşletmeler İdaresi (SBA) tarafından garanti sağlanan PPP kredilerinin daha önce açıklandığı şekilde PPP Kredi Affı koşullarına uygun olarak harcanması durumunda tümüyle affedilmesi mümkündür.
PPP fonlarının harcanabileceği Karşılanan Dönem 24 haftadır (168 gün). Ancak, PPP Esneklik Kanununun yürürlüğe girdiği 5 Haziran 2020 tarihinden önce alınan krediler için 8 haftalık (56 gün) veya 24 haftalık (168 gün) Karşılanan Dönem seçilebilir. Karşılanan Dönem her durumda 31 Aralık 2020 tarihinde sona ermektedir. Bu nedenle 16 Temmuz 2020 tarihinden sonra ödenen krediler için Karşılanan Dönem 24 haftadan (168 gün) daha az olacaktır.
Normalde Karşılanan Dönem kredi anlaşmasının imzalandığı tarihten bağımsız olarak PPP kredisinin Borçlanan İşletmeye ödendiği tarihte başlamaktadır. Ancak, idari kolaylık sağlamak üzere, çalışanlarına 2 haftada bir veya daha sık ödeme yapan işletmeler PPP kredi ödemesinin yapıldığı günden sonraki ilk maaş ödeme gününde başlayan Alternatif Karşılanan Maaş Dönemi’ni kullanmayı seçebilirler.
PPP Kredilerinin vadesi (geri ödeme süresi) ilk başta 2 yıl olarak belirlenmiş, ancak PPP Esneklik Kanunu ile 5 yıla çıkarılmıştır. 5 Haziran 2020 tarihinden önce alınmış (SBA’dan kredi numarası alınmış) ve geri ödeme süresi 2 yıl olan PPP Kredilerinin vadelerinin Borçlu ve Kredi Veren Bankanın anlaşmaları durumunda 5 yıla çıkarılması mümkündür.
Ancak gerçekte geri ödenecek kredi tutarı ve ödemelerin ne zaman başlayacağı PPP Kredi Affı başvurusunun sonuçlanmasından sonra belli olacaktır.
Son Başvuru Tarihi
Kredi alan işletmeler kredi fonlarının tümüyle kullanılmasından itibaren kredinin vadesine (kredinin alındığı tarihten sonra 2 veya 5 yıl) kadar kredi affı başvurusu yapabilirler. Tüm PPP Kredi ödemeleri otomatik olarak Karşılanan Dönemin 10 ay sonrasına kadar ertelenmektedir. Kredi alan işletmenin Karşılanan Dönemden sonraki 10 ay içerisinde PPP Kredi Affı başvurusu yapmaması halinde, kredi ödemeleri için ilave bir erteleme olmamakta ve kredi alan işletmenin kredi geri ödemelerine hemen başlaması gerekmektedir. Ancak, kredi alan işletmenin Karşılanan Dönemden sonraki 10 ay içerisinde PPP Kredi Affı başvurusu yapması halinde, kredi alan işletmenin PPP Kredi Affı başvurusu sonuçlandırılıncaya kadar herhangi bir ödeme yapmasına gerek yoktur.
Karşılanan Dönem bittiğinde hemen PPP Kredi Affı başvurusu yapmak mümkün olsa da eğer ortalama çalışan sayısı ve çalışanların ücretlerine ilişkin kriterler sağlanamamışsa kredi alan işletme, 31 Aralık 2020 tarihine kadar çalışan sayısı ve çalışan ücretlerini olması gereken seviyeye çıkarması halinde, güvenli liman hükümlerinden yararlanabilecektir. Böyle bir durumda PPP Kredi Affı başvurunu Karşılanan Dönemden sonra bir süre daha bekletmek daha mantıklı olacaktır.
PPP Kredi Affı Başvuru Formları
Kredi alan işletme PPP Kredi Affı başvurusunu krediyi aldığı bankaya yapacaktır. Kredi başvurusu için SBA tarafından hazırlanan formlardan uygun olanının (veya başvurunun yapıldığı banka tarafından hazırlanan eşdeğer form) kullanılması gerekmektedir. SBA tarafından hazırlanan standart başvuru formu SBA 3508 formudur. Bazı koşulların sağlanması durumunda kredi alan işletmelerin daha kolay ve basit bir başvuru formunu (SBA 3508EZ formu) kullanmaları mümkündür. Yakın zamanda SBA tarafından 50,000 $ veya daha az PPP kredisi alan işletmeler tarafından kullanılabilecek çok daha basit bir form (SBA 3508S formu) yayınlanmıştır.
Standart PPP Kredi Affı Başvuru Formu (SBA 3508 Formu)
Standart PPP Kredi Affı Başvuru Formu (SBA 3508 Formu) aşağıdaki kısımlardan oluşan 5 sayfalık bir formdur:
- PPP Kredi Affı Hesaplama Formu
- PPP A Çizelgesi
- PPP A Çizelgesi Çalışma Kâğıdı
- (isteğe bağlı) PPP Kredi Alan İşletme Demografik Bilgi Formu
Af Miktarının Hesaplanması
PPP Kredi Affı Hesaplama Formundaki kredi affı miktarları PPP A Çizelgesi ve PPP A Çizelgesi Çalışma Kâğıdı kullanılarak hesaplanmaktadır. Kredi alan işletme tarafından Karşılanan Dönemde (veya Alternatif Karşılanan Dönem) çalıştırılan ve esas ikametgâhı Amerika Birleşik Devletleri (ABD) olan tüm çalışanların PPP A Çizelgesi Çalışma Kâğıdında yer alan Tablo 1 ve Tablo 2’de listelenmesi gerekmektedir. PPP A Çizelgesi Çalışma Kâğıdı (sayfa 4) kullanılarak hesaplanan toplam ödenen ücretler, ortalama eşdeğer işgücü (FTE) ve maaş/saatlik ücret düşüşleri PPP A Çizelgesindeki (Sayfa 3) ilgili alanların doldurulması için kullanılacaktır. Aynı şekilde, PPP A Çizelgesinde (Sayfa 3) hesaplanan miktarlar PPP Kredi Affı Hesaplama Formunun alan Maaş Harcamaları ve Eşdeğer İşgücü ve Maaş/Saatlik Ücret Düşüşleri İçin Yapılacak Düzeltmeler bölümlerinde (Sayfa 1) ilgili alanların doldurulması için kullanılacaktır.
PPP Kredi Affı Hesaplama Formunun bir parçası olarak, kredi alan işletmenin yetkilendirilmiş bir temsilcisinin PPP Kredi Affı istenen miktarın kredi affı koşullarına uygun olduğunu ve başvuru ile birlikte verilen belgeler ile başvurunun dayandığı diğer belgelerin temel yönleriyle doğru ve hatasız olduğunu tasdik etmesi gerekmektedir (Sayfa 2).
Başvuruya İlişkin Belgeler
Tüm kredi alan işletmelerin PPP Kredi Affı başvurularında aşağıdaki dokümanları sunmaları gerekmektedir:
- PPP Kredi Affı Hesaplama Formu (SBA 3508 formu sayfa 1-2)
- PPP A Çizelgesi (SBA 3508 formu sayfa 3)
- Karşılanan Dönemde (veya Alternatif Karşılanan Dönem) çalışanlara koşullara uygun olarak yapılan nakit ve nakit dışı maaş ödemelerini gösteren belgeler
- Karşılanan Dönemde (veya Alternatif Karşılanan Dönem) koşullara uygun olarak yapılan diğer ödemelere ilişkin yükümlülüklerin/hizmetlerin 15 Şubat 2020 öncesinde başlamış olduğunu gösteren belgeler
PPP Kredi Affı başvurusu ile ilişkili diğer dokümanların başvuru ile birlikte sunulması gerekmese de kredi alan işletme tarafından saklanması gerekmektedir.
- PPP A Çizelgesi Çalışma Kâğıdı veya eşdeğeri
- (Varsa) PPP A Çizelgesi Çalışma Kâğıdında yer alan FTE Düşüş Güvenli Liman Kuralı 2’ye ilişkin belgeler
- PPP A Çizelgesi Çalışma Kâğıdı Tablo 1 ve Tablo 2’de listelenmiş olan her bir çalışanla ilişkin belgeler
- Çalışanları yeniden işe almak için yapılan teklifler ile bunların reddedildiğine dair belgeler, çalışma saatlerinin eski seviyesine çıkarılmasına dair tekliflerin reddedildiğini gösteren belgeler, çalışanların geçerli nedenle işten çıkarıldıklarına veya kendi istekleriyle işten ayrıldıklarına ilişkin belgeler, çalışanların çalışma saatlerinin düşürülmesini yazılı olarak talep ettiklerine dair belgeler, boş kadrolar için 31 Aralık 2020 tarihine kadar benzer niteliklere sahip kişilerin istihdam edilemediğine ilişkin belgeler.
- Kredi alan işletme faaliyetlerinin 15 Şubat 2020 ile Karşılanan Dönem arasında Sağlık Bakanlığı, Hastalık Kontrolü ve Önlenmesi Merkezi ile İş Güveliği ve Sağlığı İdaresi tarafından COVID nedeniyle temizlik standartlarının, sosyal mesafenin veya çalışanlar ile müşterilerin korunması amacıyla 1 Mart 2020 ile 31 Aralık 2020 arasında yapılan düzenlemeler ve belirlenen esaslar nedeniyle kısmen veya tamamen durmuş olduğunu beyan etmiş ise buna ilişkin belgeler.
Kolay PPP Kredi Affı Formu (SBA 3508EZ Formu)
Kredi alan işletmeler aşağıdaki kategorilerden en az birinin geçerli olması durumunda daha kolay olan SBA 3508EZ formunu (veya kredinin alındığı Banka tarafından hazırlanan eşdeğer form) kullanabilirler:
- Kredi alanın serbest meslek sahibi, bağımsız yüklenici veya şahıs şirketi sahibi olması nedeniyle çalışanının olmaması nedeniyle, PPP kredi başvurusu yapıldığında, Kredi Başvuru Formundaki aylık ortalama maaş hesaplanırken çalışan ücretlerinin dâhil edilmemiş olması
- Kredi alan işletmenin hiçbir çalışanının maaş veya saatlik ücretini Karşılanan Dönemde (veya Alternatif Karşılanan Dönem) % 25’ten fazla düşürmemiş olması ve kredi alan işletmenin 1 Ocak 2020 ile Karşılanan Dönem arasında çalışan sayısını veya çalışanların ortalama çalışma saatlerini düşürmemiş olması
- Kredi alan işletmenin hiçbir çalışanının maaş veya saatlik ücretini Karşılanan Dönemde (veya Alternatif Karşılanan Dönem) % 25’ten fazla düşürmemiş olması ve kredi alan işletmenin faaliyetlerinin 15 Şubat 2020 ile Karşılanan Dönem kamu kurumlarının sağlık ve kamu güvenliği amacıyla yaptığı düzenlemelere ve belirlediği esaslara uyulması nedeniyle kısmen veya tamam durmuş olması
Bu durumların hepsinde, kredi alan işletme için ya eşdeğer işgücü veya çalışan maaşlarındaki düşüş nedeniyle PPP Kredi Affı miktarının düşmesi söz konusu değildir veya kredi alan işletme güvenli liman hükümleri nedeniyle işgücü azalma koşulundan muaftır. Bu nedenle, SBA 3508EZ formunda PPP A Çizelgesi ve PPP A Çizelgesi Çalışma Kâğıdı bulunmamaktadır. Bunun dışında SBA 3508EZ formu ile SBA 3508 formu birbiriyle eşdeğerdir.
Kolaylaştırılmış PPP Kredi Affı Formu (SBA 3508S Formu)
Maaş Koruma Programı Amerikan küçük ve orta ölçekli işletmelerine 525 milyar $ tutarında 5.2 milyon kredi verilmiştir. Toplamda 525 milyar $ tutan bu kredilerin 62 milyar $’a tekabül eden yaklaşık olarak 3.57 milyon tanesinde (tüm kredilerin üçte ikisi) kredi tutarı 50,000 $ veya daha azdır. Ayrıca, (muhtemelen işletme sahipleri çalışan olarak kabul edilmediği için) hiç çalışanı olmadığını veya bir çalışanı olduğunu beyan eden işletmelere verilen 50,000 $ veya daha az miktardaki kredilerin sayısı yaklaşık 1.71 milyondur (tüm kredilerin üçte biri).
Bu durumda olan kredi alan işletmeler için PPP Kredi Affı sürecini hızlandırmak amacıyla, SBA tarafından daha basit bir başvuru formu (SBA 3508S Formu) yayınlanmıştır. Kredi alan işletmeler, toplam PPP kredi tutarının 50,000 $ veya daha az olması ve bağlı işletmelerle beraber alınan toplam PPP kredisinin 2 milyon $’dan az olması halinde PPP Kredi Affı başvurusunda SBA 3508S formunu kullanabileceklerdir.
SBA 3508S formu, kapsama giren borçlu işletmeler için, çok daha az hesaplama ve belgelendirme gerektirmektedir. Form sadece 2 sayfadan oluşmaktadır: İlk sayfa temel PPP kredi ve kredi affı bilgileri içindir ve isteğe bağlı ikinci sayfa demografik bilgiler içindir.
SBA 3508S formunu (veya kredi veren banka tarafından hazırlanan eşdeğer form) kullanma hakkında sahip PPP kredisi alan işletmeler için PPP kredisinin tümüyle affedilmesi çok daha kolay olacaktır:
- Kredi alan işletmeler eşdeğer iş gücün seviyesindeki (FTE) azalmalar veya çalışanların maaş veya ücretlerindeki düşüş nedeniyle PPP Kredi Affı miktarının düşürülmesi kuralından muaf olacaklardır.
- Kredi alan işletmeler kredi affı tutarını belirlemek için yaptıkları hesaplamaları göstermek zorunda değildir. Kredi affı miktarını doğru bir şekilde hesaplamak kredi alan işletmenin sorumluluğundadır ve kredi alan işletme PPP Kredi Affı başvurusunda, başvuruda yer alan bilgi ve hesaplamaların doğru olduğunu tasdik etmektedir. Bununla birlikte, SBA kredi affı başvuruların gözden geçirilmesi sürecinin bir parçası olarak bu hesaplamaları kontrol etmek üzere kredi alan işletmeden bilgi ve belge talep edebilir.
- Kredi alan işletmelerin sadece 1 sayfalık PPP Kredi Affı Başvurusu formu ve formda belirtilen maaş giderleri ile maaş dışı giderleri gösteren belgelerle başvurması yeterli olacaktır.
Kredi Belgelerinin Saklanması
Kredi alan işletmelerin PPP kredileri ile ilgili belgeleri kredinin affedildiği veya tamamen ödendiği tarihten 6 yıl sonrasına kadar saklamaları gerekmektedir:
- PPP kredi başvurusu ile beraber sunulan belgeler
- Kredi alan işletmenin PPP kredisine ihtiyacı ve kredi alma koşullarına sahip olduğuna dair beyanını destekleyen belgeler
- Kredi alan işletmenin kredi affı başvurusunu destekleyen belgeler
- Kredi alan işletmenin Maaş Koruma Programı koşullarına esaslı bir hata olmayacak şekilde uyduklarını gösteren belgeler
Her ne kadar SBA denetim faaliyetlerinin öncelikli olarak büyük miktarlı (özellikle 2 milyon $’dan fazla) kredilere odaklanacağını belirtmiş olsa da, SBA 6 yıllık sürede tüm kredi alan işletmelerin PPP kredi belgelerini isteme ve inceleme yetkisine sahiptir.
PPP Kredi Affı Değerlendirme Süreci
PPP Kredi Affına başvurabilmek için, kredi alan işletmenin SBA başvuru formlarından uygun formu (veya başvurunun yapıldığı banka tarafından hazırlanan eşdeğer form) ve gerekli diğer belgeleri tamamlaması ve kredinin alındığı (veya kredi işlemlerini yürüten) bankaya sunması gerekmektedir.
Kredi alan işletmeler, kredi veren bankalara PPP Kredi Affı başvurularını elektronik olarak yapabiliriler. PPP Kredi Affı başvurularını değerlendirecek bankalar, imzalı kredi affı başvuruları ile SBA formu (veya kredi veren banka tarafından sağlanan eşdeğer) kapsamında yapılan beyanlar ve bilgilere ilişkin belgelerin taranmış elektronik kopyalarını kabul edebilirler. Kredi veren bankalar yürürlükteki ilgili mevzuata uygun şekilde sunulan e-onay ve e-imzaları kabul edebilirler.
Kredi Veren Bankaların Sorumlulukları
Tüm PPP Kredi Affı başvurularında, her bir kredi veren banka aşağı yer alan kontrolleri yapmakla sorumludur:
- Kredi affı başvuru formunda yer alan tasdik beyanlarının yapılmış olduğunun teyidi
- Kredi alan işletmenin maaş ve maaş dışı harcamalarını kanıtlamak için sunmuş olduğu belgelerin alınmış olduğunun teyidi
- Kredi alan işletmenin PPP kredi affı miktarını belirlemek için yapmış olduğu hesaplamaların doğruluğun teyidi
- Talep edilen kredi affı miktarının en az %60’nın koşullara uygun maaş giderleri için kullanılmış olduğunun teyidi
Kredi alan işletme tarafından kredi affına talebini destekleyen belgelerin sunulmuş olması ve kredi başvuru formunda yer alan bilgi ve hesaplamaların doğru olduğu tasdik eden beyanda bulunması halinde, kredi affı başvurusunu değerlendiren bankanın kredi başvurusundaki bilgileri haricen kontrol etme yükümlülüğü yoktur. Kredi affı miktarının doğru olarak hesaplanması kredi alan işletmenin sorumluluğundadır. Kredi affı başvurusunu değerlendiren bankanın sorumluluğu, PPP kredi affına konu olabilecek miktara ilişkin yapılan hesaplamaların ve buna ilişkin sunulan belgelerin makul sürede iyi niyetli bir incelemeye tabi tutulmasından ibarettir.
Kredi Affı Başvurusunun Değerlendirilmesi
Kredi affı başvurusunu alan bankanın, başvurunun eksiksiz olarak alındığı tarihten itibaren 60 gün içerisinde başvuruyu değerlendirmesi ve sonucu SBA’ya iletmesi gerekmektedir. Başvuruyu değerlendiren bankanın, kredi affı başvurusunda hesaplamalarda hata yapıldığını veya destekleyici belgelerde eksiklik olduğunu tespit etmesi halinde, sorunları giderebilmek amacıyla kredi affı başvurusu yapan işletme ile işbirliği yapması beklenmektedir.
Kredi affı başvurusunun banka tarafından değerlendirilmesi sonucunda, başvuruya ilişkin karar (tümüyle veya kısmi) kabul, ret veya hak kaybı olmaksızın ret şeklinde olabilir.
- Kredi başvurusunu değerlendiren bankanın, kredi alan işletmenin kredi borcunun tümüyle veya kısmen affedilmesine karar vermesi halinde, bu kararını SBA’ya iletir. SBA, kredi veya kredi başvuruna ilişkin her türlü incelemeyi yapma hakkı saklı olmak koşuluyla, 90 gün içerisinde onaylanan kredi affı miktarını ve bu miktara o zaman kadar tahakkuk eden faiz miktarını kredi veren bankaya aktarır. Banka SBA tarafından ödenen kredi affı miktarını kredi alan işletmeye bildirmekle yükümlüdür. Eğer kredi başvurusunu değerlendiren banka kredi affı başvurusunu kısmi olarak onaylar ve SBA tarafından kısmi ödeme yapılırsa, kredi alan işletme için herhangi bir itiraz yolu yoktur.
- Kredi başvurusunu değerlendiren banka kredi alan işletmenin kredi affı başvurusunu tümüyle reddedilmesine karar verdiği takdirde bu kararını SBA’ya iletir ve kredi alan işletmeye yazılı olarak bildirir. SBA’nın kendi takdiri ile bu kararı gözden geçirme kararı saklıdır. Ayrıca, kredi alan işletmenin 30 gün içerisinde kredi başvurusunu değerlendiren bankaya başvurarak bu kararın SBA tarafından gözden geçirilmesini talep etme hakkı vardır. Banka bu başvuruyu 5 gün içerisinde SBA’ya iletmek zorundadır. SBA’nın inceleme talebini kabul etmesi halinde, SBA inceleme sonucunu kredi başvurusunu değerlendiren bankaya ve kredi alan işletmeye bildirecektir. Eğer inceleme ret ile sonuçlanırsa, kredi alan işletmenin 30 gün içerisinde SBA Temyiz Ofisine temyiz başvurusu yapma hakkı bulunmaktadır.
- SBA tarafından kredi affı başvurusunu değerlendiren bankaya başvuru konusu kredinin inceleme altında olduğu bildirildiği takdirde, kredi affı başvurusu hak kaybı olmaksızın reddedilebilir. SBA kredi alan işletmenin PPP kredisi alma koşullarını taşımadığını tespit ettiği takdirde, kredi affı başvurusunu değerlendiren bankaya başvurunun reddedilmesi talimatını verebilir. SBA kredi incelemesi sonucunda kredi alan işletmenin PPP kredisi alma koşullarını taşımadığına dair bir tespit olmadığı takdirde, kredi affı başvurusu hak kaybı olmaksızın reddedilen işletme kredi affı başvurusunun tekrar değerlendirmeye alınması için kredi veren bankaya başvurabilir.
PPP Kredi Geri Ödemeleri
SBA kredi veren bankaya, onaylanan kredi affı tutarını ve o zamana kadar tahakkuk eden faiz tutarını aktardığında veya kredi affı başvurusunun reddedildiğini bildirdiğinde, kredi veren banka bu durumu kredi alan işletmeye bildirmekle yükümlüdür. PPP kredisinin tamamı affedilmemiş ise, kredi veren banka kredi alan işletmeye kalan kredi miktarı için ödemelerin ne zaman başlayacağını bildirmekle de yükümlüdür.
Kredi tümüyle affedildiği takdirde, kredi alan işletme herhangi bir ödeme yapmakla yükümlü değildir. Kredi affı başvurusunun tümüyle reddedildiği veya kredinin sadece bir kısmının affedildiği durumlarda, kalan kredi bakiyesini kredi vadesine kadar ödenmesi gerekmektedir. Kredi alındığı andan itibaren faiz işlemeye başladığından, kredi alan işletme affedilmeyen miktar için kredi affı başvuru sonuçlanıncaya kadar işleyen faizi de ödemek zorundadır.
PPP Kredi Affı konusunda bilgi almak veya başvuru sürecinde profesyonel destek almak isterseniz bizimle iletişime geçebilirsiniz.