Tax Return Nedir? Nasıl Yapılır? Kimler Yapmalıdır?
Tax return, kavramının Türkçe karşılığı “vergi iadesi” veya “vergi beyanı” anlamlarına gelir. Amerika’da vergi beyanı, gelir, gider ve benzeri ilgili vergi bildirimlerinin bir form aracılığı ile vergi dairesine sunulması işlemidir. Vergi mükelleflerinin sunduğu form üzerinden vergi yükümlülükleri veya fazla vergi ödemeleri hesaplanır. Çoğu ülkede yıllık olarak hesaplanan bu sistem Amerika’da IRS (Internal Revenue Service) tarafından belirlenmektedir.
Amerikan vergi sistemi ilk defa karşılaşan veya henüz yolun başındaki kişilere biraz karmaşık görünebilmektedir. Tamamen kendine özgü olan bu sistemin detaylarının bilinmesi oluşabilecek olumsuzlukların önüne geçilmesini sağlayacaktır. Amerika’da yaşayan, çalışan ve yatırım yapan herkes vergi ödemekle mükelleftir. Mükellefler herhangi bir yaptırımla karşılaşmamak için vergi dosyasının hazırlanması ve beyanname verilmesi işlemlerini mevzuata uygun şekilde yapmalıdırlar.
Amerika’da vergi beyanı yapabilmek için IRS veya diğer yetkili makamlarca hazırlanan formlardan yararlanılır. Tax return aracılığı ile vergi daireleri, vergi mükelleflerinin borçlarını ve ödemelerini raporlarlar. Gelir ayrıntılarını ve çeşitli maliyetleri içeren tax return formları üzerinden ne kadar vergi ödenmesi gerektiğinin bir hesaplaması yapılır. Hesaplamanın sonucunda vergi mükellefleri fazla ödemelerini geri alabileceği gibi kendilerine borç da çıkabilmektedir.
Tax Return Hangi Dönemde Yapılır?
Amerika’da 2022 yılı itibariyle vergi beyannamesi veya tax return, 1 Ocak ile 15 Nisan tarihleri arasında yapılmaktadır. 1955 yılından bu yana geçerli olan 15 Nisan tarihi eğer hafta sonuna veya başka bir tatil gününe denk geliyorsa, sonraki ilk iş gününe aktarılır. Fırtına, sel, deprem gibi güçlü doğal afetlerden etkilenen eyaletlerde süre uzatılabilmektedir. 2020 yılında yaşanan koronavirüs pandemisi sebebiyle tax return tarihleri 17 Mayıs 2021 tarihine kadar ertelenmiştir.
Tax Return Kimler Yapmalıdır?
Amerika’da vergi beyanında bulunulması gereken başlıca mükellefler şunlardır;
- Nerede yaşadığı önemli olmaksızın her ABD vatandaşı
- ABD’de yaşayıp oradan gelir elde eden yabancı uyruklu kişiler
- ABD’de yaşamayan fakat oradan gelir elde eden kişiler
- ABD’de destek programlarından yaralananlar
- ABD’de sağlık yardımlarından yararlananlar
- ABD’de yatırım yapanlar veya mülk satın alanlar
- J1 vizesi ile Amerika’yı ziyaret eden öğrenciler ve iş seyahatlerinde bulunanlar
Diğer tüm tax return mükellefleri için IRS’nin resmi web sitesinde yardımcı bir uygulama yer almaktadır. “Do I need to file a tax return” sayfasında bulunan “Interactive Tax Assistant (ITA)” uygulamasındaki soruları yanıtlayarak kişisel durumunuzla ilgili ayrıntılı bilgiye ulaşabilirsiniz.
Tax Return Yapılmazsa Ne Olur?
Amerika’da vergi mükellefleri beyanlarını belirtilen süre zarfında federal ya da eyalet vergi dairelerine yapmak durumundadırlar. Yapılmadığı takdirde ceza veya ekstra faiz ödemek zorunda kalacaklardır. Dahası bu durum ilerleyen dönemlerde ABD’ye giriş çıkışlarda çeşitli sorunların yaşanmasına sebep olabilir.
Ayrıca tax return formlarını doldurup IRS’ye göndermeyen kişiler, varsa eğer vergi iadesi ücretlerini alamayacaklardır. Vergi beyanında bulunulmasının ardından ilgili belgelerin üç yıl süreyle saklanması gerekmektedir. Bazı durumlarda ise vergi beyannamelerinin süresiz saklanması istenilebilmektedir.
Tax Return Nasıl Yapılır?
ABD’de vergi iadesi beyanında bulunmak için ilgili formun doldurulup IRS’ye teslim edilmesi gerekmektedir. Bu formlar üzerinde alınan ücretler, serbest meslek gelirleri, telif hakları, sermaye kazançları, kesintiler, nafakalar, emeklilik tasarruf planları ve kredileriler gibi bir dizi maddenin doldurulması gerekmektedir.
Tax return formları dolduracak kişinin durumuna göre değişiklik göstermektedir. ABD vatandaşları ve yerleşik olarak ikamet eden yabancılar IRS’nin belirlediği Form 1040’ı kullanmalıdırlar. ABD’de ikamet etmeyen yabancılar 1040NR, şirketler 1120, ortaklıklar 1065, istihdamla ilgisi olmayan kaynaklardan elde edilen gelirler 1099 formu aracılığı ile bildirilmelidir. Vergi beyannamesinin gelir bölümü için en yaygın kullanılan raporlama yöntemi ise W-2 formdur.
Gelir beyanı yapılırken gerekli formlara IRS’nin resmi sitesinden pdf formatta ulaşabilmek mümkündür. Çıktısı alınan formların doldurulmasının ardından IRS’ye teslim edilmesi gerekmektedir. Diğer bir seçenek ise gelir beyanı konusunda yayın yapan web tabanlı yazılımları kullanmaktır. Gerekli yönergeler izlenildiği takdirde formlar mevzuata uygun şekilde doldurulabilmektedir.
Tax return formlarının tamamı içeriğinde pek çok maddeyi barındırır. Bununla birlikte formda işaretlenen maddeleri destekleyici ekstra belgelere ihtiyaç duyulabilmektedir. Vergi beyannamesi konusunda en hızlı çözümlerin başında bir vergi uzmanından destek almak gelir. Vergi ve muhasebe hizmetleri alanında çalışan uzmanlar, tüm bu süreci hızlı ve sağlık bir şekilde tamamlamanız çalışırlar. Alacağınız danışmanlık hizmeti, doğru bir beyanda bulunmanızı sağlayacağı gibi Amerika’daki vergilendirme politikalarını anlamanızı da kolaylaştıracaktır.
